今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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